郏县茨芭镇人民政府2021至2022年度财政决算及其他财政财务收支的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2023年9月26日至2023年11月15日，对郏县茨芭镇人民政府（以下简称“茨芭镇政府”）2021至2022年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

（一）被审计单位基本情况

郏县茨芭镇位于郏县西北部，地处汝州、禹州、郏县结合部，辖41个行政村 ，105个自然村，总面积107平方公里，8.1万亩耕地，6.1万口人。主要职能是贯彻落实好党和国家在农村的各项方针政策和法律法规，管理好区域内的经济、教育、科学、文化、卫生、体育等事业和生态环境保护、财政、民政、社会保障、公安、司法行政等有关工作。茨芭镇政府内设党政综合办公室、党建工作办公室、经济发展办公室、乡村建设办公室、公共服务办公室、应急管理办公室、村镇规划建设办公室七个办公室及平安建设办公室、综合行政执法大队、行政审批服务中心、退役军人服务站四个事业单位。行政编制核定31名，事业编制核定71名。现实有人数92人（其中：行政编制26人，事业编制47人，村官转岗人员19人）。

（二）财政决算情况

茨芭镇2021年财政补助收入28669000元。2021年一般预算本级支出26855724.46元，其中：政府办公室事务16238613.46元、招商引资650000元、民政管理事务685000元、城乡社区管理事务2700000元、农业300000元、农村综合改革6282111元；上解支出2006000元。平衡决算其他应收款192724.46元。

2022年度财政补助收入19408000元。2022年一般预算支出21129303.62元，其中：一般公共预算支出10266342.75元、社会保障和就业支出508900元、卫生健康支出241755.70元、城乡社区支出955800.87元、农林水支出3500481.16元、住房保障支出381719.52元；上解支出3553000元。平衡决算其他应收款5274303.62元。

（三）“三公”经费支出情况

茨芭镇政府2021年度“三公”经费支出情况：列支公务接待费158044元，公务用车运行维护费126100.29元。

茨芭镇政府2022年度“三公”经费支出情况：列支公务接待费157890元，公务用车运行维护费125703元。

同期相比，公务接待费下降0.09%，公务用车运行维护费下降0.31%。

 二、审计查出的问题

（一）滞留资金15613元

郏县茨芭镇农村集体“三资”委托代理服务中心2020年“其他收入”科目显示收到郏县国有资产服务中心转入省属国有企业退休人员社会化管理补助经费3180元、2022年转入6016元、2023年4月转入6417元，合计15613元，截至2023年11月底尚未使用。

（二）原始凭证不合规266606元

1.工程验收单无茨芭镇政府盖章

    2021年至2022年茨芭镇政府账面显示大部分工程后附验收单均无茨芭镇政府盖章。如：

2021年2月38号凭证，支三苏农业园停车场修路费用、产业园提档升级修路费用52200元，验收单未盖镇政府公章。

2022年8月45号凭证支河南少萍建筑工程有限公司垃圾清运费91200元，验收单无茨芭镇政府盖章。

2022年11月2号凭证支河南锋飞物业服务有限公司人居环境整治费88400元，验收单无茨芭镇政府盖章。

2.无租车合同

茨芭镇政府2021年2月58号凭证，支王文强租赁车辆费8800元，无租车合同；2021年4月31号凭证，支郏县陆通汽车租赁有限公司租赁车辆费4500元，用于租赁车辆赴嵩县观摩，无租赁合同。

3.无费用清单

茨芭镇政府2021年2月67号凭证，支办公费2笔计10806元，均为购置办公用品1批，无费用清单。

2022年1月129号凭证，支平顶山德泉文化传播有限公司印刷品2批计10700元，无费用清单。

（三）差旅费报销不合规600元

茨芭镇政府2021年5月20号凭证，支差旅费1500元，事由为2019年3月29日茨芭镇政府工作人员薛春强、康萌开车陪同杨东林、许世俭、杨涛霞三人赴郑州上访，当日返回，其中：交通费600元，出差补助900元（每人/180元），多报销交通费600元。

（四）违反规定扩大开支范围540元

茨芭镇政府2021年5月20号凭证，支差旅费1500元，事由为2019年3月29日茨芭镇政府工作人员薛春强、康萌开车陪同杨东林、许世俭、杨涛霞三人赴郑州上访，当日返回，其中：交通费600元，出差补助900元（每人/180元），领款人薛春强。

经核实，杨东林、许世俭、杨涛霞三人非政府工作人员报差旅费计540元。

(五)应计未计入固定资产28549元

1.茨芭镇幸福院专账2021年12月1号凭证，竹园沟幸福院购海尔空调1台5400元，购凳子28个、家具沙发5套、餐桌5张计11500元，未计入固定资产。

2.茨芭镇敬老院专账2021年7月1号凭证，购电动三轮车1辆4200元、购音响1台3800元；2021年8月1号凭证，购冰柜1台1799元；2021年9月2号凭证，购豆浆机1台1850元，均未计入固定资产。

四、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对滞留资金问题，责令查明原因使用资金，确实无法兑付的，建议上缴国库，统筹安排使用，使有限资金发挥效益；对原始凭证不合规问题，建议茨芭镇政府改正，补充完善相关报销手续；对差旅费报销不合规问题，责令改正，退回多报费用；对违反规定扩大开支范围问题，责令追回有关资金；对应计未计入固定资产问题，责令调整有关会计账目，增加固定资产。

针对查出问题，审计建议：1.加强对财务人员的业务培训，认真执行《中华人民共和国会计法》等相关财经法规，规范提高财务管理水平，对所取得的票据严格审核把关。对填制、取得的不合规原始凭证不予接受、不予报销入账。2.建立完善差旅费报销制度，明确差旅费报销的申请、审批、核销流程和标准，确保各环节的规范和透明。3.要落实资产管理责任，对新购置的固定资产及时在资产信息系统或财务账中登记，做到账账、账实相符。定期进行资产盘点，使资产信息准确、完整。

                                                                    2023年12月29日