郏县渣园乡人民政府2022年度财政决算及其他财政财务收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条规定，自2023年11月30日至2023年12月15日，郏县审计局对郏县渣园乡人民政府2022年度财政决算及其他财政财务收支进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

审计结果表明：渣园乡政府提供的会计资料和其他证明材料，基本能够反映其财政收支状况，会计处理基本符合相关的会计制度和财务规则，但审计也发现，仍存在决算不实、账务处理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）账实不符，虚增收支

渣园乡三资中心2022年“拨出经费”科目列支渣园村婆娑园提升工程12.39万元，其中：支付郏县利娟机械服务部1.1万元、支付郏县未来文化传媒有限公司4.52万元、支付郏县创意印刷有限公司6.77万元。三资中心账面只附有支付凭证，而原始发票、费用清单、合同等资料在渣园村村级经费账上。

经审计核查，渣园村婆娑园提升工程总价款22.39万元，渣园村在三资中心已列支的情况下作“其他收入”和“其他支出”处理，虚增收支。

（二）原始凭证不合规5.7万元

审计抽查发现，渣园乡政府2022年原始凭证不合规入账3笔共5.7万元，明细如下：

1.渣园乡政府2022年4月42号凭证，支付郏县真诚机械服务部清运垃圾机械租赁费0.78万元，无验收资料。

2.渣园乡政府2022年1月148号凭证，支付平顶山新时代装饰工程有限公司仝楼村建亭子、篱笆款1.8万元，无验收资料。

3.渣园乡政府2022年1月104号凭证，支付宝丰县顺祥机械设备租赁有限公司人居环境整治机械租赁费3.12万元，无验收资料。

（三）账务处理不规范

渣园乡政府2022年9月43号凭证，支付宋某某行政赔款6万元，后附收据显示宋某某收到渣园乡政府行政赔偿18.9万元，下欠12.9万元未记入往来款科目；2022年6月24号凭证，支付宋堡村党群服务中心工程款3.29万元，发票金额8.29万元，下欠5万元未记入往来款科目。

渣园乡政府2022年8月48号凭证，人居环境整治5.03万元记入“委托业务费”科目；2022年4月59号凭证，人居环境整治5.64万元记入“物业管理费”科目；2022年9月68号凭证，人居环境整治4.14万元记入“物业管理费”科目。

（四）决算不实

2022年度渣园乡决算报表显示公务接待费支出10万元、公务用车运行维护费支出8万元。财务明细账显示公务接待费支出1.87万元、公务用车运行维护费支出6.13万元。决算报表与实际支出不符。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，提出了审计建议，一是加强财会人员的会计知识培训，提升会计账务处理工作的有效性和准确性；二是健全单位内部管理制度，严格把关入账票据，凡不符合规定的不予报销；三是如实反映单位财政财务收支状况，规范决算管理工作，保证决算数据完整、真实、准确。

    审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改。

                                                                    2023年12月29日