郏县农业农村局2021年度财政财务收支的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2022年3月14日至2022年6月30日，对郏县农业农村局2021年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

郏县农业农村局属县政府职能部门。主要职责是：统筹推动全县发展农村社会事业、农村公共服务、农村文化、农村基础设施和乡村治理；指导农业行业安全生产工作;负责农民承包地、农村宅基地改革和管理有关工作;负责农村集体产权制度改革，指导开展乡村特色产业、培育、保护农业品牌；组织水生野生动植物保护、耕地及永久基本农田质量保护和高标准农田建设等工作。局机关内设办公室、人事股、计划财务股、农村社会事业促进股、农村人居环境指导股、乡村产业发展股、科技教育股、农产品质量安全监管股、种植业管理股、投入品管理股、资源利用股、农业机械化管理办公室、农田建设管理股、县委农办秘书科、机关党委15个股室。下设二级机构：中共郏县县委农村工作办公室（以下简称县农办）、种子服务中心、农业经济服务中心、农业技术推广中心。现有干部职工 145 人，其中：在编人员 62人、不在编人员22人，离退休人员61人。

郏县农业农村局2021年账面反映总收入5425597.03元。总支出5163116.09元，其中：工资福利支出4344710.18元、商品服务支出612526.08元、对个人和家庭补助205879.83元。财政收回293005.65元。上年结转419324.36元，累计结余388799.65元。

郏县农业农村局2021年度“三公”经费支出情况：公务接待费37709元、公务用车运行维护费41880.99元。

2020年度“三公”经费支出情况：公务接待费26399元、公务用车运行维护费30356.56元。

同期相比，公务接待费上升42.84%，公务用车运行维护费上升37.96%。

二、审计查出的问题

（一）原始凭证不合规57622元

郏县农业农村局2021年6月3号凭证，支付郏县人民医院离退休及在职职工125人体检费用45000元，无体检项目清单。

2021年6月5号凭证，支付平顶山海的心广告有限公司用于党建图书室文化氛围设计制作费12622元，询价通知书及协议无签订日期、询价监督采购人员未签名。

（二）应计未计固定资产19530元

县农办2021年12月4号凭证反映，购置沙发一套2800元、打印机2台3140元、笔记本电脑1台4890元、台式电脑2台8700元，共计19530元，未计入固定资产账。

（三）闲置资金80957.25元

1.郏县农业农村局小麦保险费专账反映2021年5月收到市级小麦保险费1113600元，于2021年9月支付中原农业保险股份有限公司保险费1035801元，结余结转资金77799元，核查为小麦面积核减后剩余资金。

2.郏县农业农村局2021年底自有资金账户显示农民培训结余结转资金3104.25元，核查为郏县农业农村局2017年、2020年拨付给河南省农业广播电视学校培训费使用后的结余资金。

3.郏县农业农村局2021年底自有资金账户显示第二次污染普查种植业普查工作结余结转资金54元，核查为2019年市农村能源环境保护站转入的工作经费使用后的结余资金。

（四）专项资金未单独核算

县农办2021年账面反映收到的上级下达用于郏县农村户用厕所改造省级奖补资金1453100元，未实行专账核算，其中从其他商品服务支出科目中列支912000元、从其他资金支出科目中列支359847.50元。

（五）未按照预算用途使用财政资金

郏县农业农村局2021年账面反映收到财政拨入参加省优质特色农产品展销会经费50000元，其中用于订党报党刊费用28460元，不能反映专用经费效益。

（六）未设置明细账

2021年基层农技推广项目专账未设置费用支出明细账。

2021年农业资源及生态保护资金项目专账未设置费用支出明细账。

2021年绿色食品生产基地经费专账未设置费用支出明细账。

（七）其他需要关注的问题

农村户用卫生厕所改造项目情况

根据郏县农业农村局提供相关资料显示农村户用卫生厕所2019年改造29947户，2020年改造8309户，2021年改造5000户。审计组以随机入户方式对白庙、渣园、安良、冢头4个乡镇农户厕所改造质量、农户使用情况以及农户的满意度等方面进行了实地走访调查，共走访农户62户（白庙乡胡坡村16户；渣园乡宋堡村15户、林村8户；安良镇邢楼村10户；冢头镇拐河村13户）。调查发现问题如下：

1.未进行招投标

经调查了解，该项目由于上级要求时间紧，为按时完成任务，2019-2021年各乡镇改厕工程均未走招标程序。

存在有改厕标识牌但实际未改；已改造但未悬挂改厕标识牌；外改内不改；改厕方式不合理；需要改造未改造；部分改厕配套设施闲置等问题，共涉及48户。以上未改、未完全改和只给了配套设施未施工的改厕户，结算时均按施工完工结算。

3.工程质量不达标

5.抽粪车发挥效益不明显

根据相关资料显示改厕要求抽粪车配备以改厕后每700-1000户配备一辆抽粪车的标准，由乡镇（街道）进行统一管理使用。调查中发现：部分乡镇至调查日尚未购置抽粪车，如堂街镇、李口镇；部分乡镇分配抽粪车没有考虑各村人口数及厕所改造数量，如安良镇分配抽粪车5辆，其中分给安良镇邢楼村抽粪车一辆，据了解邢楼村全村总户数仅100多户，厕所改造17户，配备的抽粪车以本村自用为主（实际还未使用），所配备的抽粪车难以发挥实际作用。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对原始凭证不合规问题，责令改正，应按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；对应计未计固定资产问题，责令调整有关会计账目，增加固定资产；对闲置资金问题，责令该单位将闲置资金上缴国库统筹安排，提高资金使用效益；对专项资金未单独核算问题，建议该单位要严格执行相关财务制度，对补助资金实行专账核算，确保专款专用；对未按照预算用途使用财政资金的问题，建议该单位要严格执行预算和财政制度，按照预算批复的支出用途使用资金；对未设置明细账的问题，责令改正，设置、完善费用支出明细账，提供真实、完整的财务、会计信息等。

针对查出问题，审计建议：1.加强财务审核工作，从严审核把关原始票据、完备财会资料，杜绝不合规发票列支及财务手续不完备而入账报销现象的发生。2.按照《河南省行政事业单位国有资产管理办法》相关规定，加强固定资产管理，对新购置的固定资产应及时登记入账。3.严格执行相关财务制度，对补助资金实行专账核算，确保专款专用。4.建立健全财务制度和会计核算体系，加强对预算支出的管理，严格按照预算批复的支出用途使用资金，不得擅自扩大支出范围。

                                                                                                                                                                                        2022年9月30日