郏县林业局2020至2021年度财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，郏县审计局组成审计组，自2022年3月7日至2022年8月25日，对郏县林业局2020至2021年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

郏县林业局是县政府林业行政主管部门。局机关内设办公室、生态建设修复股、森林资源管理股、自然保护地和野生动物保护管理股、林业改革发展股5个职能股室，下设林业技术推广站和河南国有郏县林场、森林病虫害防治检疫站、森林防火指挥部、郏县眼明寺森林公园管理处、绿化委员会办公室等二级机构。主要负责全县林业生产的规划组织、技术推广服务、森林资源和野生动物的保护管理和林业执法工作。2021年度现有干部职工68人（财政供养48人、超编20人），退休人员12人。

郏县林业局2020年总收入61383593.75元，其中：财政拨款收入53471703.40元、非同级财政拨款收入7911890.35元。2020年总支出45364699.19元，（其中：工资福利支出4357356.34元，商品和服务支出10726907.39元，对个人和家庭补助支出188924.65元，固定资产折旧91510.81元，其他费用支出30000000元）。年初盈余12503445.46元，本年盈余28522340.02元(财政收回冲减本年盈余10153609.89元，调账冲减本年盈余8011502.70元)，累计盈余10357227.43元。

郏县林业局2021年总收入19818499.97元，其中：财政拨款收入19693199.97元，非同级财政拨款收入125300元。2021年总支出20014582.06元（其中：工资福利支出4437695.81元，商品和服务支出4008129.92元，对个人和家庭补助支出6402690.34元，固定资产折旧163068.99元，其他费用支出5003000元），年初盈余10357227.43元，年末累计盈余10161145.34元。

郏县林业局2019年度“三公”经费支出情况：公务接待费71580元，公务用车运行维护费127304.71元。

郏县林业局2020年度“三公”经费支出情况：公务接待费46520元（含专账），公务用车运行维护费133350.18元。

郏县林业局2021年度“三公”经费支出情况：公务接待费46801元（含专账），公务用车运行维护费75500元（含专账）。

郏县林业局2020年度与2019年度同期相比：公务接待费下降35.01%，公务用车运行维护费上升4.75%。

郏县林业局2021年度与2020年度同期相比：公务接待费基本持平，公务用车运行维护费下降43.38%。

二、审计查出的问题

（一）郏县林业局“三重一大”制度执行不到位

河南国有郏县林场2021年2笔共计45000元，未经班子会议研究讨论。其中：2021年4月5号凭证，支平顶山市丹阳林业工程设计服务有限公司30000元，开展侧柏良种基地2021至2025年规划费用；2021年4月5号凭证，支吕秋霞15000元，清理防火隔离带的荒草、灌木。

（二）专项资金使用不规范

2021年森林植被恢复费专账显示：“2019年森林植被恢复费专项资金”支出办公费47400元、公务用车运行维护费14000元、其他交通费94100元，计155500元；“2020年森林植被恢复费专项资金”支出办公费17906元、公务用车运行维护费5670元、其他交通费31500元，计55076元。共计：210576元。

（三）原始凭证不合规31840元

1.郏县林业局2020至2021年原始凭证不合规2笔共计25910元，其中：

（1）2020年7月4号凭证，支平顶山市安信农业科技有限公司8100元，购春季防治用药，后附合同无签订日期。

（2）2021年1月4号凭证，支平顶山中森林业有限公司17810元，事由眼明寺移植雪松23棵、蜀桧37棵、枇杷4棵，后未附验收单。

2.河南国有郏县林场2020至2021年原始凭证不合规2笔共计5930元，其中：

（1）2020年1月5号凭证，支郏县东帆广告部1250元，打印资料250张，打印彩图450张，未标注具体打印内容。

（2）2021年8月4号凭证，支郏县林辉五金电料门市部4680元，购买配电箱、导线单控开关、胶带等电料，未注明使用地点。

（四）建设单位项目把关不严、造成财政资金损失213219元

1.郏县林业局2020年11月4号凭证，支河南省九号标识设计制作有限公司270000元，眼明寺森林公园安装“禁止烟火提示牌”（规格880mm*400mm）60个，单价4500元。经过第三方“河南大明建设工程管理有限公司”审核核定，相同规格及材质的“禁止烟火提示牌”单价1316.67元，审定金额为79000元，实际支付270000元，多计支出191000元。

2.郏县林业局2020年11月4号凭证，支河南省九号标识设计制作有限公司123143元，眼明寺森林公园游客中心、停车场及卫生间安装“标识导向牌”11类。经过第三方“河南大明建设工程管理有限公司”审核核定，其中8类“标识导向牌”报价过高，总审定金额为100924元，实际支付123143元，多计支出22219元。

（五）会计记账不规范

郏县林业局2021年7月3号凭证，支河南雨龙工程技术咨询服务有限公司70000元，事由北汝河湿地公园防洪影响评价费。后附增值税发票及合同金额为86000元，余16000元未记应付账款科目。

（六）应记未记固定资产

1.郏县林业局2021年6月3号凭证，支平顶山利远商贸有限公司11000元，购买台式机电脑一台，单价5000元、联想打印机3台，单价2000元，未记入固定资产明细账。

2.河南国有郏县林场2021年4月5号凭证，支郏县飞胜手机店9200元，购买对讲机20台（单价460元），未记入固定资产明细账。

3.河南国有郏县林场2021年11月4号凭证，支郏县飞胜手机店5400元，购买对讲机15台（单价360元），未记入固定资产明细账。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对“三重一大”制度执行不到位的问题，建议林业局今后依据有关规定落实“三重一大”制度，议事过程记录详细，充分发表意见；对专项资金使用不规范的问题，责令郏县林业局今后严格执行预算和财政制度，按照预算批复的支出用途规范使用资金；对原始凭证不合规的问题，建议该单位予以改正，今后杜绝此类事情发生；对建设单位项目把关不严、造成财政资金损失的问题，责令没收违规资金，上缴国库。此问题已移送中共郏县纪律检查委员会调查处理；对会计记账不规范的问题，建议该单位调整有关会计账目，出台相关规章制度，加强对财会人员业务培训，今后杜绝此类事情发生；对应记未记固定资产的问题，建议该单位调整有关会计账目，增加固定资产。

针对查出问题，审计建议：建立健全“三重一大”事项决策常态化监管机制，重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排、大额资金使用等，必须经班子详细讨论，并充分发表意见作出决定；严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关发票管理知识，对所取得的发票严格审核把关。对填制、取得的不合规原始凭证不予接受、不予报销入账；认真学习贯彻执行各项法律、法规，严格内部管理，杜绝不合规票据、不合理支出等问题的再次发生；建立健全固定资产管理制度，规范和完善账务处理，加强对资产的管理，尤其是对固定资产等应定期进行盘点，及时进行账务处理，防止国有资产流失。

                                                                                                                                                                                     2022年9月30日