郏县农业机械技术中心2020至2021年度财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，郏县审计局组成审计组，自2022年4月24日至2022年8月30日，对郏县农业机械技术中心（以下统称“郏县农机中心”），2020至2021年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

郏县农机中心是县政府直属正科级参公事业单位，局机关参照公务员管理，内设办公室、计财股、管理股、科技教育股、监察室5个股室，下设郏县农业机械学校、郏县农机新技术推广站、郏县农业机械安全监理站3个正股级事业单位。郏县农机中心现有干部职工49人，其中：局机关20人（核定12名参公编制）；农机新技术推广站7人（核定4名事业编制）；农业机械学校8人（核定8名事业编制）；农业机械安全监理站14人（核定8名事业编制）。

郏县农机中心2020年总收入5123851.33元，总支出6205686.83元(其中:工资福利支出 2085078.51元、商品和服务支出 1291616.61元、对个人和家庭的补助支出2789600.40元、固定资产折旧39391.31元），上年结转1518577.47元，累计结余322332.27元（调账114409.70元）。

2021年总收入4491433.43元，总支出4512216.64元(其中:工资福利支出1795555.27元、商品和服务支出1425896.46元、对个人和家庭的补助支出1271340.77元、固定资产折旧19424.14元），上年结转322332.27元，累计结余301551.06元。

2019年度“三公”经费支出103373元，其中：公务接待费支出55297元、公务用车运行维护费支出48076元。

2020年度“三公”经费支出156224元，其中：公务接待费支出66320元（含其他科目列支9474元）、公务用车运行维护费支出89904元。

2021年度“三公”经费支出90755元，其中：公务接待费支出45986元（含其他科目列支2457元）、公务用车运行维护费支出44769元。

2020年与2019年同期相比，公务接待费上升19.93%，公务用车运行维护费上升87%；2021年与2020年同期相比，公务接待费下降30.66%、公务用车运行维护费下降50.20%。

二、审计查出的问题

（一）原始凭证不合规36665元

郏县农机中心2020至2021年不合规票据共计36665元，其中：

1.郏县农机中心不合规票据4笔，共计16020元。

（1）2020年1月13号凭证，支郏县银龙水务有限公司445元，发票无盖票据专用章。

（2）2020年9月7号凭证，支郏县中医院门诊部3000元，驻村人员5人体检，后未附体检人员名单和医院体检项目清单。

（3）2021年6月7号凭证，支郏县经一路粮油日杂门市部3175元，用于送温暖活动，后未附送温暖人员名单。

（4）2021年11月56号凭证，支郏县万客来商贸有限公司9400元，清2020年账贫困户办理年货，后未附发放人员名单。

2.郏县农业机械安全监理站不合规票据3笔，共计7500元。例如：2020年1月4号凭证，支差旅费2700元，出差事由安全生产检查宣传，差旅费报销单及出差审批单中主管领导栏未签字。

3.郏县农机新技术推广站不合规票据2笔，共计7565元。例如：2021年8月2号凭证，支差旅费6125元，出差事由下乡核实补贴机具，差旅费报销单中审核人栏未签字。

4.郏县农业机械学校不合规票据2笔，共计5580元。例如：2020年1月3号凭证，支差旅费2940元，出差事由下乡帮扶，差旅费报销单中主管领导、审核人栏未签字。

（二）无依据发放补助9600元

郏县农机中心无依据发放车辆补助9600元，其中：

1.2021年8月7号凭证，支差旅费7440元，事由“郏县东方红杯农机操作技能大比武人员及车辆补助”，时间2天，每人每天60元，共计43人。其中每人补助120元，每台车又补发200元，12台车费用共计2400元，无发放依据。

2.2021年11月53号凭证，支差旅费23060元，事由“三夏生产”下乡补助，时间7天，每人每天60元，共计43人。其中每人补发420元，共计18060元；每台车又补助1000元，5台车辆费用共计5000元，无发放依据。

3.2021年11月54号凭证，支差旅费7360元，出差事由“全国粮食作物机收减损技能大比武人员补助”，时间2天，每人每天60元，共计43人。其中每人补发120元，共计5160元；每台车又补助200元，11台车费用共计2200元，无发放依据。

（三）违规以加班名义公款吃喝4080元

郏县农机中心违规以加班名义公款吃喝7笔，共计4080元，例如：2020年1月7号凭证，支郏县董记涮羊肉东城店540元，13人加班用餐。

（四）应收未收国有资产收益

1.郏县农机中心将一间一层临街门面租赁给常华，房租每年8400元，租赁费应于2021年9月1日前上缴，截止审计日郏县农机中心未收缴房租。

2.郏县农机中心2019年12月9日将三间一层临街门面租赁给李亚锋使用，租赁期限三年，租赁费每年25200元，租赁费于每年12月11日前一次性付清下一年度租赁费，截止审计日郏县农机中心未收缴2021至2022年房租，共计25200元。

（五）会计记账不规范

郏县农机中心招待费记入其他科目，共计11931元。其中：

1.2020年公务接待费支出记入其他科目9笔，共计9474元，例如：（1）2020年1月6号凭证，支公务接待费1124元，记入“其他商品服务”；（2）2020年6月6号凭证，支公务接待费350元，记入“福利费”；（3）2020年6月9号凭证，支公务接待费870元，记入“公务车运行维护费”。

2.2021年公务接待费记入其他科目3笔，共计2457元，例如：（1）2021年4月5号凭证，支公务接待费1407元，记入“其他商品服务支出”；（2）2021年6月16号凭证，支公务接待费300元，记入“办公费”；（3）2021年8月18凭证，支公务接待费750元，记入“差旅费”。

（六）公务用车租赁使用不规范

郏县农机中心未按要求向郏县机关事务管理局申报，自行租赁公务用车，2021年4笔，共计15160元，例如：1.2021年8月30号凭证，支汝州市汽车运输公司6500元，安徽省芜湖市中联农业股份有限公司参加粮食烘干考察租车；2.2021年11月40号凭证，支河南省大有作为商贸有限公司4500元，小麦现场会租车。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对原始凭证不合规的问题，建议该单位予以改正，今后严格按照会计制度进行账务处理；对无依据发放补助的问题，审计期间已整改，违规资金已上交国库；对违规以加班名义公款吃喝的问题，已移送中共郏县纪律检查委员会调查处理；对应收未收国有资产收益的问题，建议郏县农机中心及时足额收回国有资产收益，上缴财政，同时出台相关制度避免国有资产收益流失；对会计记账不规范的问题，建议该单位修订完善单位内部财务管理制度，加强对财会人员进行业务培训，今后杜绝此类事情发生；对公务用车租赁使用不规范的问题，建议该单位完善相关制度手续。

针对查出问题，审计建议：加强对入账原始凭证的审核把关，对不合规的原始附件不予报销入账，真实反映财政、财务收支状况；加强财务管理报销审核，健全公务接待费制度，严格制定开支标准、范围，杜绝超标准和超范围支出，防止其他科目列支三公经费；进一步提高思想认识，增加监督检查杜绝违规发放津贴补贴行为发生；根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，真实反映财务状况。

                                                                                                                                                                                       2022年9月30日