郏县水利局及所属二级机构2021年度财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，郏县审计局组成审计组，自2022年3月15日至2022年6月21日，对郏县水利局及所属二级机构2021年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

郏县水利局隶属县政府职能部门，属一级预算拨款单位，主要职能是水资源的合理开发利用，负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹和保障，负责审批水利基本建设项目初步设计文件工作，负责水资源保护工作，负责节约用水工作，负责全县水利设施、水域及其岸线的管理、保护与综合利用。负责郏县南水北调工程建设与运行管理工作，负责水土保持工作，负责农村水利工作，负责水利工程移民管理工作，负责重大涉水违法事件查处工作，开展全县水利科技和对外合作工作，担负全县农田水利建设、防汛抗旱工作等。郏县水利局现有干部职工130人，其中：行政编制16人、事业编制114人。离退休职工61人。内设办公室、人事股、财务股、水资源管理股、规划计划建设股、运行管理股、农村水利水电水土保持股6股1室。下属8个二级机构：郏县恒压喷灌管理处、郏县老虎洞水库管理所、郏县广阔渠运行中心、郏县小型水库事务中心、郏县汝河事务中心、郏县水利工程调度中心、郏县水利资源调度中心、郏县水旱灾害物资储备中心。

（二）2021年度经费收支情况

郏县水利局2021年度财政补助收入1707.45万元。（财政收回310.77万元），实际财政补助收入1396.68万元。非财政拨款预算收入140.87万元。2021年财政支出1618.94万元，（工资福利支出318.22万元，商品和服务支出1258.18万元，对个人和家庭补助支出25.18万元，固定资产折旧费17.36万元）。预算项目支出拨款890.6万元，项目支出951.25万元，上年结转323.41万元。财政拨款累计结余307.22万元。

2021年上级下达指标资金情况

涉及7个指标文资金合计12186万元（中央7482万元、省级4704万元）涉及11个项目内容，2021年底已按进度支付项目资金4929.34万元，截至2022年6月已按进度累计支付项目资金5010.14万元。

（三）2021年度“三公”经费支出情况

2020年度郏县水利局“三公”经费共支出16万元，其中：公务接待费7.3万元，公务用车运行维护费8.7万元。

2021年“三公”经费共支出13.65万元，其中：公务接待费7.14万元，公务用车运行维护费6.51万元。

同期相比，公务接待费下降2%；公务用车运行维护费下降了25%。

二、审计查出的问题

（一）资金闲置79.3万元

1.郏县水利局2021年“自有资金”科目显示：2016年结转的南水北调中线防洪处理工程建设管理处转入征迁安置费结余资金52.30万元，资金闲置至今，无发挥作用。

2.2018年结转防洪征地款6.04万元。资金闲置至今，无发挥作用。

3.应付质保金20.96万元

审计发现郏县水利局2021年底“应付款”科目，涉及11个公司工程项目质保金，自2013年以来共计金额20.96万元。超过5年以上长期挂“应付款”科目。

（二）财政财务收支方面的问题

1.“三重一大”会议记录不完善

2021年7月13号凭证，“业务活动费”科目列支防汛物资2.4万元，购买雨衣100件“三重一大”会议记录不详细。      

2.原始凭证不合规 5.94万元

（1）郏县水利局原始凭证不合规2021年7月8号凭证，列支防汛物资1.65万元，购买迷彩服无数量清单，无入库验收单、无发放名单。

（2）郏县恒压喷灌工程运行中心原始票据不合规，固定资产每月计提折旧，未附有关折旧计提的依据。

（3）郏县水利工程调度运行服务中心2021年7月6号凭证，购防汛物资3.47万元，未附发放人员名单。

（4）郏县水资源调度中心 2021年7月3号凭证，购防汛物品0.82万元，未附发放人员名单。

（5）老虎洞水库2021年9月2、3、4号凭证，凭证连续装订，附件整混装订。未按行政事业单位会计制度规定装订。凭证应与附件内容装订一致。

3.超范围支出4.66万元

郏县水资源调度中心2021年4月3号凭证，购纸杯40000个，无纺布手提袋4000个，帆布手提袋1000个，计2.6万元。防水帆布手提袋1000个，公文包160个，计2.06万元，共计4.66万元。章：周口松源商贸有限公司。

（三）管理方面存在的问题

1.账务处理不规范

（1）水利局2021年2月41号凭证，“其他商品服务”支出科目支2013年度北汝河上游防汛抢险应急工程1.78万元；当时未挂往来款，应做“应付款”账务处理，进行核算。

（2）郏县恒压喷灌工程运行中心2021年2月15号凭证，印制水效领跑材料1.39万元，明细清单数字为1.9万元，未全额支付，剩余资金未记“应付款”科目进行核算。

2.未进行单车核算

郏县水资源调度中心拥有公务用车两辆。未注明车牌号进行单车核算。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对资金闲置的问题，决定将征迁安置费结余资金52.30万元原渠道返回。闲置资金27万元立即收缴国库，统筹安排使用，使有限资金发挥效益；对“三重一大”会议记录不完善的问题，责令水利局，查明原因，向审计组说明情况；对原始凭证不合规的问题，责令改正，并处以1万元罚款，上缴国库；对超范围支出的问题，建议今后严格按照预算支出范围使用资金。杜绝此类现象再次发生；对账务处理不规范的问题，建议按会计制度规定使用会计科目做账务处理、进行会计核算；对未进行单车核算的问题，建议今后按照相关规定进行单车核算。

针对查出问题，审计建议：加强单位的财务管理，严格按照财务制度规定进行会计核算，真实反映经济状况；加快项目进度，及时发挥资金效益，避免项目资金闲置、滞留等问题的发生；认真学习《中华人民共和国会计法》，坚决抵制不合规票据、手续不全报销入账，做到程序规范、真实合法；加强财政资金管理工作，严格按照《中华人民共和国预算法》的有关规定，真实反映财政收支状况、确保财政收支的真实性。

                                                                                                                                                                                     2022年10月14日