郏县民政局及所属二级单位2021年度财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，郏县审计局组成审计组，自2022年3月18日至2022年6月8日，对郏县民政局及所属二级单位2021年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

(一）单位职责、机构设置及人员编制情况

郏县民政局是县政府正科级工作部门。主要职责：制定全县民政事业发展规划和工作计划，拟订全县民政工作的政策、规定并组织实施和监督检查；指导全县民政工作的改革和发展。拟订全县儿童福利、孤弃儿童保障、儿童收养、儿童救助保护政策、标准，健全农村留守儿童关爱服务体系和困境儿童保障制度。拟订全县社会救助政策、标准，统筹社会救助体系建设，负责城乡居民最低生活保障、特困人员救助供养、临时救助、生活无着流浪乞讨人员救助工作。负责全县行政区域界线勘定、管理和地名管理服务工作。负责承担老年人福利和特殊困难老年人救助工作等工作。内设机构：办公室、规划财务股、养老服务股、社会福利股、慈善事业促进和社会工作股、基层政权建设和社会治理股、行政审批服务股、社会救助股、离退休干部工作股、殡仪馆、殡葬事务中心、社会福利中心、社会救助家庭经济状况信息核对中心、最低生活保障服务中心、民间组织服务中心、地名事务服务中心、城市生活无着的流浪乞讨人员救助服务站、慈善事务服务中心。2021年共有人员105人，其中：事业55人、行政15人、公益性岗位2人、退休人员33人。

（二）2021年度经费收支情况

郏县民政局2021年度财政补助收入9829.59万元。经费支出9984.28万元，其中：工资福利支出489.63万元、个人和家庭支出8471.90万元、商品和服务支出150.94万元、项目支出836.48万元、其他支出35.33万元。上年结转207.66万元，累计结余52.96万元。

（三）2021年度“三公”经费支出情况

郏县民政局2020年度列支“三公”经费：公务接待费8.46万元；公务用车运行维护费12.95万元。  

郏县民政局2021年度列支“三公”经费：公务接待费4.63万元；公务用车运行维护费12.43万元。

同期相比，公务接待费下降45%；公务用车运行维护费下降4%。

二、审计查出的问题

（一）违规发放补贴

1.违规发放护理补贴

根据大数据筛查发现：民政局违规向死亡人员发放特困人员生活补贴及护理补贴1.64万元。

2021年，郏县民政局违规向已死亡人员发放补贴，涉及特困人员基本生活补贴2人、特困护理人员补贴8人，资金共计1.64万元。

2.大数据筛查发现已死亡并继续领取残疾人两项补贴资金

共涉及68人

经核实情况（1）通过对上述68人筛查后，超发月份3个月以内的人员有63人，涉及资金13560元。按照《平顶山市民政局关于进一步完善社会救助对象动态管理机制的通知》（平民[2022]5号）文件规定：3个月之内没有及时停发的免于追缴超发资金。（2）死亡后超3个月以上发放补贴人员共5人，涉及1860元。

（二）符合条件人员应纳入未纳入高龄补贴发放范围110人

2021年郏县110名符合高龄补贴发放条件的80岁以上老人，应纳入未纳入高龄津贴发放范围。

（三）原始凭证不合规20.92万元

1.郏县民政局2021年原始凭证不合规5万元

2021年2月23号凭证，支付宏森建筑公司办公楼维修费用5万元。无具体施工清单、无验收单。  

2.郏县社会福利中心2021年原始凭证不合规12.23万元

(1)2021年9月12号凭证，单位员工体检费0.39万元，未附体检人员名单。

(2)2021年12月17号凭证，付福利中心搭建彩钢瓦，共计11.84万元，未附工程验收手续。

3.郏县殡葬事务中心2021年，差旅费原始凭证不合规共计3笔1.81万元

4.郏县殡仪馆2021年原始凭证不合规1.88万元

(1)2021年4月16号凭证，2020年度中秋节看望退休人员0.26万元。2021年12月4号凭证，2021年度中秋节看望退休人员0.32万元，未附发放人员名单。

(2)2021年9月6号凭证，支付人员体检费1.3万元，未附体检人员名单。

（四）应计未计固定资产0.37万元

郏县民政局2021年2月3号凭证，商品服务支出，其中：购实木书柜1个0.37万元，未记入固定资产。

（五）账务处理不规范

未按新会计制度进行核算

1.郏县民政局 2021年2月23号凭证，商品服务支出购办公家具5万元，附件2020年5月22日增值税发票复印件3张，金额共13.92万元，平顶山市升龙源商贸有限公司。出现记账凭证金额小，原始附件金额大，金额不一致现象。购买时款未付完，剩余款项应计入“应付款”科目做账务处理。

2.郏县民政局2021年2月23号凭证，支付中瑞建园工程管理公司敬老院消防改造监理费1万元。发票金额和监理协议金额6.5万元，未按权责发生制记账，未计入“应付款”科目核算。

3.郏县民政局 2021年2月14号凭证，商品服务支出郏县历史文化研讨会，地名志编纂劳务费7.5万元。（合同内容23万元）附件原始发票12万元。实际7.5万元，剩余4.5万元应挂往来款“应付款”科目核算，而未做账务处理。形成隐形债务。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对违规发放补贴的问题，责令全部追回违规发放资金。此问题已移送中共郏县纪律检查委员会调查处理；对符合条件人员应纳入未纳入高龄补贴发放范围110人的问题，责令郏县民政局完善规章制度，加大排查力度，对于符合高龄补贴发放人员做到应发尽发；对原始凭证不合规的问题，责令改正，并处以1万元罚款，上缴国库；对应计未计固定资产的问题，责令调整有关会计账目，增加固定资产；对账务处理不规范的问题，必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，不得随意变更会计处理方法。

针对查出问题，审计建议：完善规章制度，对未纳入发放范围的符合补贴政策人员进行集中排查，真正把惠民补贴政策办好办实；要按照《中华人民共和国会计法》和《事业单位会计制度》的要求执行，在票据审核上，会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证杜绝入账；建立健全固定资产账和固定资产明细账，加强资产管理，明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，对资产进行定期、不定期清查、盘点，防止造成国有资产流失；加强财会人员的会计知识培训，要根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，规范使用会计科目，不得随意变更会计处理方法。

                                                                                                                                                                                 2022年10月14日