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公开范围:全社会   公开日期:2013-6-17   索引号:JX120-0601-2013-00027-1001-4330
 
郏政〔2013〕27号
郏县人民政府关于2012年度财政决算和其他财政收支情况审计报告的意见
 

省审计厅审计组:

这次省审计厅审计组对我县2012年度财政决算情况进行审计,是我县成为省财政直管县后第二次接受省审计厅的审计,充分说明了上级对我县财政工作以及经济社会发展的关心和重视。通过审计,审计组指出了我们工作中存在的问题,并站在促进郏县财政工作及经济社会科学发展的高度,提出了很好的审计意见和建议。审计评价客观实在,建议切实可行,对我们做好今后的财政工作具有非常重要的指导意义。

针对审计报告反馈问题,县政府高度重视。县长主持召开县政府常务会议,对审计查出问题的落实整改进行专题研究部署,由各位副县长具体负责进行整改落实。并专门成立以常务副县长为组长的审计整改领导小组,领导小组办公室设在县审计局。同时,县长主持召开有审计查出问题所涉及单位一把手参加的审计整改落实专门会议,对审计报告反馈的问题进行逐项分解落实到各相关单位。涉及的相关单位都立即行动,集中人力,集中时间,就报告提出意见逐条逐项进行整改,认真制定整改措施,落实整改责任。各单位对能够整改的问题立即整改,对短时间不能整改到位的问题都列出明确了的整改时间表,一把手亲自负责抓紧整改。

通过这次审计,发现了我们财政工作中存在的问题和不足,对存在的问题和不足,县政府高度重视,在今后的工作中要做到引以为戒,时刻警钟长鸣,严格程序,规范行为,坚决杜绝类似行为的再次发生。县政府对各单位提出明确要求,要求各单位都要依照《审计法》和国家有关法律法规,认真查找内部管理中的薄弱环节,进一步健全完善并认真执行各项管理制度。切实强化依法行政意识、监督制约意识和权责对等、违法必究意识,加强财政资金管理,确保各种专项资金专款专用。要严格控制经费支出,杜绝铺张浪费,降低行政成本,提高资金使用效益,保证财政资金使用的安全和效益。同时,县政府已作出安排,由县财政、税务和审计等部门积极配合,认真筹备,在近期内对全县各单位一把手和财务人员进行财经法规、政策和业务知识培训,切实提高财政知识水平和依法理财意识,增强财政工作的科学性和规范性。

针对审计报告反馈意见,提出如下意见和建议:

一、财政预算管理方面存在的问题

1.基金预算超收收入安排未报告人大常委会。

2012年,郏县政府性基金收入年初预算23000万元,实际收入30198万元;年度中超收安排7198万元,未向县人大常委会报告。

2.非税收入未纳入预算556.45万元。

2012年非税收入管理局“一般预算外收入”应纳入预算未纳入预算556.45万元,其中:行政事业性收费137万元(扣除学校行政事业性收费1609.93万元),基金、附加收入41.53万元、其他收入379.53万元。

3.年初预算未明确到具体项目1963万元。

2012年,郏县财政年初预算1963万元未明确到具体项目,占公共财政预算支出年初预算的1.55%。这些预算主要通过年中的政府追加来执行,影响了预算的严肃性。

4.违规调减支出预算3216万元。

2012年,郏县财政在预算执行过程中,未经市人大常委会批准,通过“科目调剂”的方式自行调减社会保障和就业支出预算313万元、城乡社会事务支出预算940万元、国债还本付息支出预算1963万元,合计调减支出预算3216万元。

5.动支预备费用于一般公共服务等支出3600万元。

2012年,预备费年初预算数3600万元,调整预算及决算数为零。“一般公共服务”支出年初预算17949万元,调增预算2946万元,其中动支预备费285万元;“公共安全”支出年初预算5660万元,调增预算4583万元,其中动支预备费1538万元;“教育”支出年初预算26768万元,调增预算12330万元,其中动支预备费1777万元。

6.财政应配套资金不到位。

2012年,上级下达郏县38个项目资金,郏县财政应配套项目资金12518.24万元,截至审计之日,实际配套6438.59万元,少配套6079.65万元。

意 见: 上述1至6项问题,情况属实,同意审计报告意见。

二 、财政决算方面存在的问题

1.虚收空转造成财政收入不实2800万元。

延伸抽查李口乡、广阔天地乡、渣元乡、白庙乡、黄道镇、茨芭镇、安良镇、东城街道办事处8个乡镇办事处,乡镇财政通过往来科目列支企业借款,企业又以税收上交国库,造成虚增财政收入2800万元。

意 见:实际情况是只涉及安良镇、白庙乡、黄道镇、渣园乡四个乡镇。具体情况是:白庙乡、 渣园乡、安良镇三个乡镇为南水北调干渠途经乡镇,为推动财政收入进度,在南水北调耕地占用税没有到位的情况下,暂由乡镇财政借给南水北调指挥部,并由南水北调指挥部上缴国库,待南水北调耕地占用税资金到位后,归还乡镇财政。黄道镇主要税收源是矿山企业、煤矿企业,因政策性重组,造成财政收入减收严重,为了财政增收,通过与众和建材公司和港鑫矿业公司协商,针对众和建材公司物流配送项目和港鑫矿业公司的诚远建材项目,预征了耕地占用、土地使用等税收。据此,这属于预征税款,不属于虚收空转。针对存在的问题,我们在以后税收征管中加强税收法律意识,加强征管,做实税收,保证财政收支的真实性。

2.坐支财政收入1020万元。

郏县非税收入管理局(土地户)通过往来科目收取的圣光医用制品有限公司土地出让金1020万元未上缴国库,直接拨付该公司。

3.未及时将财政收入缴入国库1172.94万元。

(1)郏县非税收入管理局(土地户)2012年底收入不及时入库59.28万元,其中:行政事业性收费(耕地开垦费)49.20万元,其他收入10.08万元。

(2)非税收入管理局2012年底收入不及时入库1113.66万元,其中:行政事业性收费484.84万元、罚没收入374.38万元、政府基金收入-2.48万元、专项收入191.95万元、国有资源(资产)有偿使用收入38.85万元、其他收入26.12万元。

4.虚列支出3424.47万元。

2012年,郏县财政虚列“一般预算支出”,同时挂账“暂存款”3424.47万元。

5.向非预算单位拨款847.30万元。

2012年度郏县财政拨付非预算单位经费758.80万元,其中:国税局371万元,地税局342.80万元,人行45万元。

2012年郏县地方税务局使用《行政事业单位资金往来结算票据》收各乡镇支持款用于各乡镇、街道办信息化建设款及办公楼建设款等款项共计88.5万元。

6.虚假平衡8632.40万元。

2012年,郏县财政年底为平衡预算,将当年的支出转列“暂付款”科目8632.40万元。

7.出借财政资金7300万元。

郏县城镇建设投资有限责任公司截至2012年度,向圣光医用制品有限公司(以下简称圣光)出借财政资金5300万元,其中:以前年度5000万元,2012年度300万元。

郏县城镇建设投资有限责任公司2012年度,向平顶山煤矿机械有限责任公司出借财政资金2000万元。其中:2012年3月,1000万元;2012年5月,1000万元。

截至2013年5月13日,上述出借财政资金7300万元没有归还。

意 见:上述2至7项问题,情况属实,同意审计报告意见。

三 、财政制度改革方面存在的问题

1.部门预算管理不规范。

2012年,郏县部门预算较为粗放,未实现科学化、精细化管理。一是部门预算编制不细化。部门预算中未包括项目支出,基本支出类未分明细编入预算,采用汇总下达方式。二是部门预算编制内容不完整。截至审计之日,政府采购未编制部门预算。三是部门预算编制程序不规范。未遵循“二上二下”的基本规程,各部门未将完整的预算申报表和说明上报给财政归口科室审核,而是由县财政部门直接确定各部门的预算收支规模。四是部门预算编制不科学,部门支出超预算。经抽查人劳局、国土局等14家单位,部门支出严重超预算,其中:国土局公用经费年初预算58516元,支出23470691元,超预算支出23412174元,超年初预算400.1%;接待办公用经费年初预算15550元,支出7576213元,超预算支出7560663元,超年初预算486.21%。

2.国有资本经营预算制度尚未落实。

截至2012年底,郏县尚未制定关于国有资本经营收益的相关规定,未对县属企业实行国有资本经营预算管理。经抽查发现,仅郏县供电有限责任公司、郏县产业集聚区投资有限公司、郏县城镇建设投资有限责任公司三家县投资企业2012年底注册资本金达到11124万元,资产总计53449.89万元。

3.非税收入管理未实现“以票控费”。

通过非税管理局非税上缴国库数与财政票据的核销金额数对比,发现财政票据的核销金额大于非税局的收入数。经过调查,郏县非税局根据河南省财厅豫财非税〔2011〕7号文件,财政票据不再设置使用期限,2012年财政票据在没有用完的情况下,2013年可以继续使用,但票据在2012年核销。而非税管理局不与财政票据核销金额核对账,只依据银行提供的缴款数据入账。造成不能真实的反映2012年的非税收入。非税收入管理局未实现 “以票控费”。

4.国库集中支付制度执行不到位。

2003年12月3日,郏县人民政府成立郏县财政国库管理制度改革领导小组,并于12月5日出台《郏县人民政府办公室关于财政国库管理制度改革有关问题的通知》,明确规定了财政部门对财政直接支付和授权支付的范围。2012年,郏县财政总支出227527万元,国库集中支付支出149214万元,其中:授权支出80730万元、直接支付68484万元,占全县财政总支出65.58%。截至2012年底,郏县财政国库集中支付制度未实现全覆盖。2012年,县财政预算内向68个单位自有账户拨付资金68628.55万元。

5.资产管理未实施动态管理。

郏县财政局行政事业资产管理科现使用省财政厅统一配发的行政事业单位资产管理信息系统,全县资产信息管理数据上报为年终汇总上报,未实施动态管理。

6.未经具有相应资质的评估机构评估进行资产处置。

2012年,郏县财政局行政事业资产管理科共处置资产11起,处置收益1126700元。其中:渣园乡政府、国土资源局、公安局、民政局经郏县物价局下属的价格认证中心将其管理的5辆公务用车进行价格认证,通过协议转让方式取得收益共149200元。

7.未按公开招标程序确定协议供货单位。

郏县针对办公家电、办公机具、印刷、空调类四项采购项目,签订了12家协议单位。经审查,发现协议供货单位的确定并未组织招标,而是由县里发通知,组织县委、县政府等相关部门人员进行评审打分。2012年协议供货单位供货金额共计18.74万元。

8.借用资质进行投标并中标。

渣园财政所新建办公大楼建设项目中标企业为郏县宏大建筑安装有限公司,法人代表为张盘根。经查实,实际承担渣园财政所新建办公大楼建设的为宏图建筑安装有限公司,法人代表为林波。林波以宏大建筑安装有限公司名义进行投标并最终中标。

9.建设施工合同关键性条款空白。

经审查,渣园财政所新建办公大楼建设项目建设工程施工合同发现,监理单位委派的工程师、发包人驻派的工程师,项目经理、违约、索赔和争议等重要条款均为空白。

10.采购单位总经理担任评标委员会主任。

经审查,郏县10万吨速冻蔬菜冷库保鲜项目评标文件资料汇总发现,评标委员会主任由刘言担任。刘言系河南格润得农业开发有限公司经理,是该项目的负责人。

意 见:上述1至10项问题,情况属实,同意审计报告意见。

四 、省级收入分成方面存在的问题

1.坐支土地出让金,少上缴省级收入30. 60万元。

郏县非税收入管理局(土地户)2012直接将应入库的土地出让金以奖励款的形式拨付给征地单位1020万元,造成当年少上缴省级收入30.60万元。

2.隐瞒财政收入,少上缴省级收入314.58万元。

(1)非税收入专户2012年未及时缴入国库罚没收入374.38万元,造成当年少上解省级收入74.87万元。

(2)非税收入专户2012年未及时缴入国库行政性收费(社会抚养费)134.75万元,造成当年少上解省级收入26.95万元。

3.违规调整科目,少上缴省级收入79.57万元。

郏县非税收入管理局(土地户)2012年收取众和建材有限公司缴纳的采矿权价款100万元,以其他国有资源(资产)有偿使用收入入库,造成当年少上缴中央、省级、市三级收入79.57万元。

4.少上解南水北调工程基金1724.79万元。

按照平财办非税〔2012〕1号精神和按照平政办〔2012〕103号精神,上级下达的南水北调工程基金收入任务1779.57元,上缴南水北调基金54.78万元。造成当年少上缴省级收入1724.79万元。

意 见:对于上述1至4项问题,情况属实,。但鉴于郏县为省级财政贫困县,财政收入因国家产业政策原因(资源整合、关停小煤窑等)而增收困难,财力紧张,建议酌情考虑缓上解 。

五 、税收征管方面存在的问题

1.应征未征缴各种税金。

(1)2012年纳税申报资料显示,少征收城镇土地使用税46.87万元、房产税33.54万元,其中:

河南艾通机械有限公司应缴纳城镇土地使用税48.87万元,已征收26.65万元,少征收22.21万元;应缴纳房产税2.52万元,已征收1.26万元,少征收1.26万元。

河南煤神机械有限公司应缴纳城镇土地使用税49.31万元,已征收24.65万元,少征收24.65万元;应缴纳房产税55.40万元,已征收23.12万元,少征收32.28万元。

(2)应征未征缴契税351.20万元。

由于郏县土地部门与地税部门信息不共享,通过审查土地部门提供的2012年36宗地土地出让合同和契税完税证相比,发现有10户未缴纳契税347万元,1户少缴纳契税4.2万元,造成漏征契税351.20万元。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

2.多征收教育费附加。

按照教育费附加计税依据,2012年应征收教育费附加890.16万元,地方教育费附加593.44万元,合计1483.60万元。而郏县地方税务局统计报表显示2012年教育费附加收入989万元,地方教育费附加收入666万元,合计1655万元。经数据对比,城市教育费附加多98.84万元,地方教育费附加多72.56万元,合计多征收教育费附加171.40万元。

意 见:实际情况是 2012年,郏县国税局共征收增值税15035.06万元,消费税21.6万元,国税局增值税退税2681万元(增值税先征后退,而教育费附加和地方教育费不予退还),地税局征收营业税14615万元,合计32352.66万元。根据税法规定,应征收教育费附加970.98万元,地方教育费647.05万元。地税局实际征收教育费附加989万元,地方教育费666万元。多征教育费附加18.02万元、地方教育费18.95万元,小计36.97万元。

而多征收的教育费附加和地方教育费36.97万元,属于2011年度少缴补征。

3.无税率计税。

经过对2012年郏县地方税务局征收数据分析,发现该局税收完税证存在管理不规范的情况,无税率计税共计544.62万元。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

4.预征税款800万元。

2012年,郏县地方税务局黄道税务所预征(1)郏县众和运输有限公司营业税84.3万元、土地使用税377万元、印花税30.30万元、城市维护建设税4.2万元、教育附加4.2万元,计预征税款500万元;预征(2)郏县港鑫矿业有限公司营业税283.90万元、印花税16.10万元,计预征税款300万元。

意 见:此项问题包含在本报告(二)财政决算方面存在的问题  1.虚收空转造成财政收入不实2800万元问题之内,建议不再单独表述。

六 、土地出让金及拆迁安置补偿资金管理方面存在的问题

1.欠缴土地出让金1455.33万元。

2012年郏县土地出让宗地36件,出让面积525704.5平方米,成交价31516万元,实缴价款30060.67万元,欠缴土地出让金1455.33万元。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

2.少提国有土地收益基金27.98万元。

郏县2012年土地出让宗地36件,成交价31516万元,按照规定应提取国有土地收益基金593.7万元,﹙扣除工业用地成交价款1831万元﹚账面实提565.72万元,少提27.98万元。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

3.滞留拆迁补偿资金11.8万元。

截至审计期间,郏县王集乡财政所2012年拆迁补偿资金6.8万元,郏县堂街镇财政所2012年拆迁补偿资金5万元,合计11.8万元未下拨到拆迁补偿单位或个人。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

七 、重点财政支出方面存在的问题

1.隐瞒公务招待费24.86万元。

教育局2012年隐瞒公务招待费13.20万元(在办公费、其他科目中列支公务招待费);地税局2012年隐瞒公务招待费11.66万元(在办公费、其他科目中列支公务招待费)。

2.“三项法定支出”中教育支出的增长率11.4%低于经常性收入22.5%的增长率。

3.公务招待费超支463.71万元。

郏县教育局2012年公务招待费超支37.73万元;地方税务局2012年公务招待费超支74.81万元;计生委2012年公务招待费超支115.84万元;郏县国土资源局2012年公务招待费超支47.12万元;郏县人社局2012年公务招待费超支14.16万元;郏县交通局2012年公务招待费超支41.63万元;郏县民政局2012年公务招待费超支18.80万元;郏县政府办2012年公务招待费超支42.52万元;郏县水利局2012年公务招待费超支11.16万元。

4.公务招待费支出增长率过高。

郏县教育局公务招待费支出增长70.34%;郏县地方税务局增长55.33%;郏县计生委增长45.44%;郏县交通局增长5.15%。

意 见:对于上述1至4项问题,情况属实,同意审计报告意见。

八 、耕地占用税征管方面存在的问题

1.违规占地未征缴耕地占用税。

由于郏县土地部门与财政、地税部门信息不共享,2012地税部门对土地部门查处的9宗,占地面积85274平方米违规占用耕地,按每平方米22元的标准测算,漏征耕地占用税1796028元。

2.延压缴纳税款。

经查看,郏县地方税务局契税和耕地占用税税务所6月份两税所票证税收通用缴款书显示:郏县城关税务分局2012年6月1日支上缴国库耕地占用税54.99万元,而后附耕地占用税完税证显示:纳税人:平顶山天安煤业股份有限公司于2012年5月10日交郏县地方税务局契税和耕地占用税征收管理所耕地占用税54.99万元。

意 见:对于上述1至2项问题,情况属实,同意审计报告意见。

九 、城市基础设施配套费和人防易地建设费征管方面存在的问题

1.少征收城市基础设施配套费1699.32万元。

(1)2011至2012年郏县住房和城乡建设局共核发建设工程规划许可证9个,其中有4个项目少征城市基础设施配套费,应收取747.88万元,实际收取405.50万元,少收取342.38万元。

(2)已竣工或开建项目,未办理规划手续,造成城市基础设施配套费流失。2011至2012年郏县发改委立项的19个在建或竣工项目,有7个项目漏征城市基础设施配套费1356.94万元。

2.少征收人防易地建设费1793.70万元。

(1)2011至2012年,有6个在建或竣工项目在人防办未审核的情况下,郏县住房和城乡建设局办理了工程规划许可证。造成人防易地建设费1790.83万元流失。

(2)2011年,天河佳苑施工图纸比人防审批的面积大,造成少征收人防易地建设费2.87万元。

3.违规减免城市基础设施配套费91.62万元。

2011年郏县住房和城乡建设局根据县招商引资和郏县城市建设指挥部会议纪要,减免华丰国际城市基础设施配套费91.62万元。

意 见:对于上述1至3项问题,情况属实,同意审计报告意见。

4.其他问题。

(1)人防办审核不严,施工方提供虚假图纸,造成漏缴人防易地建设费400.49万元。

御景国际(竣工),于2011年9月19日向人防办申请1#、2#、3#、4#、5#楼的人防易地建设,提供八层住宅的施工图纸,总面积12289.50平方米。经实地核实发现,该项目的1#、2#、3#、4#楼为11.5层住宅,5#楼为八层住宅,按平防办〔2009〕57号、豫防办〔2009〕100号文件规定执行,应建6级人防工程面积5377.88 平方米(按首层面积×1500元),1#、2#、3#、4#楼应征人防易地建设费437.36万元,实际收缴36.87万元,人防办审核不严,造成漏征人防易地建设费400.49 万元。

意 见:情况属实, 同意审计报告意见。

(2)减免的城市基础设施配套费,未实行先征后返程序135.75万元

2011年郏县住房和城乡建设局根据县招商引资[2003]13号和郏县人民政府县长会议纪要,减免汝燊钢建材城市基础设施配套费135.75万元。

意 见:情况属实,同意审计报告意见。

十 、农村危房改造资金管理方面存在的问题

1.未及时支付农村危房改造资金26.1万元。

郏县堂街镇财政所2012年1月19号,收到郏县住房和城乡建设局拨付农村危房改造资金26.1万元,至2013年4月20号才支付到农户存折,滞留时间超过一年。

2.滞留危房改造资金2235.1万元。

(1)郏县住房和城乡建设局2012年12月收到郏县财政局拨入的2012年危房改造项目资金1300户1020.5万元,和2011年度结余危房改造资金601户197万元,合计1901户1217.5万元,至2013年4月20日未支付。

(2)至2013年4月20日,7个乡镇未支付2011年度项目危房改造资金691户1017.5万元,其中:茨芭镇村镇中心未支付130.5万元、安良镇村镇中心12.5万元、李口乡财政所58户14.6万元、冢头镇财政所126户293.1万元、薛店镇356户201.6万元、黄道镇财政所150户274万元、长桥镇财政所91.2万元。

意 见:对于上述1至2项问题,情况属实,同意审计报告意见。

3.挪用农村危房改造资金277万元用于知青旧居改造。

通过审查郏县广天乡提供的农村危房改造资金支出会计资料,发现该乡三资办2011年11月至2012年5月以现金支付杨庄21户21万元、邱庄19户19万元、吴堂村158户237万元,共计198户277万元农村危房改造资金,全部分别有农户、支书签字按指押领取,但经过审计组入户调查发现,农户并没有领取到任何危房改造资金。

以上三个村危房改造项目,是由村支书或乡政府领取资金后,用于对本村农户集中居住的原70年代知青旧居进行统一改造。其中吴堂村(158户,每户1.5万元)危房改造资金237万元,是由乡政府组织个体施工队黄鸿章进行修建,黄鸿章当时自报由郏县城建局推荐到广天乡进行危房改造的,该工程没有进行招投标。施工建设后,由广天乡三资中心为其开具现金支票237万元。

意 见:与实际情况不符,实际情况是,上述农户均符合危房改造户条件。具体情况是:(1)所涉及农户房屋均为危房。广天乡吴堂村包括4个自然村,为70年代知青集中居住地。 进行改造的158户知青旧居是1972年前后经下乡知识青年自己设计建造的新农村样板房,属于砖木结构,上下两层,红机瓦屋脊,木梁木椽。知青返城后由当时的村委会根据情况基本按三间住两户(下两间上一间或下一间上两间分别单独成户住人)低价卖给家庭困难、没有能力建房的贫困户居住,已历经40多年。因住户家庭贫困,无力修缮,房屋因常年失修,梁椽腐蚀损毁严重,部分房屋屋内见天,每逢下雨下雪,房屋多处漏水,部分房屋梁椽裂断,房顶塌陷,已严重影响住户生命财产安全,雨雪天气、汛期到来时,包村干部需入户督促大部分住户临时转移,保证安全。(2)住户生活困难 。158户住户中,分布在吴堂村自然村共9排42户 、辛庄自然村5排32户 、寇庄自然村 9排51户 、杨赵庄自然村 8排33户; 其中:五保户2户、低保户23户、残疾人家庭13户、特困户31户、贫困户68户、其他危房户21户)。(3)无法统一招标施工。由于知青旧居建筑结构纵横交叉,一脊多户,结合我乡实际,为保护历史文化建筑, 避免群众间矛盾,单户不能施工修建,知青旧居住户自愿联合筛选施工队统一修建。(4)广天乡杨庄21户、邱庄19户是2010年申请报批的危房改造户。(附:危房改造依据:(1)、郏政办【2011】67号文件;(2)、农村危房改造项目申请审批程序。  (3)分散五保户证明、低保户证明、残疾人证明、贫困户证明、吴堂村危房改造公示名单、个人申请复印件)。

综上所述,广天乡农村危房改造资金实际用于农村危险房屋改造 ,不存在改变用途、挪用行为。

4.挪用农村危房改造资金31万元用于南水北调拆迁户补偿。

2011年5月、2013年1月,郏县安良镇村镇发展中心,以现金支付安良镇鲁庄村孔楼村农村危房改造资金31万元,全部用于支付鲁庄村16户、孔楼村47户南水北调拆迁户集中新建住房,农村危房改造款已发放到农户手中。鲁庄村、孔楼村63户拆建居民在拆迁时已领取2万至6万元不等的拆迁补偿款。

意 见:与实际情况不符,实际情况说明  (1)确认资金有出入,实际发放60人,农村危房改造款全部发放到符合条件的拆迁户手中。经核实:安良镇村镇建设发展中心于2013年1月——2013年3月,以现金支付涉及南水北调拆迁户农村危房改造资金60户28.5万元(拆迁户为63户,因孔楼村1户是城镇户籍,未通过审核,没使用危房改造资金进行补贴;鲁庄村2户经鉴定不属于危房,也没有使用危房改造资金补贴),用于支付鲁庄村14户(其中9户每户5000元、5户每户2000元,共5.5万元),孔楼村46户(每户5000元,共23万元)。农村危房改造资金,农村危房改造款已发放到农户手中。 (2)60拆迁户原房屋确为危房。南水北调工程于1995年全程测量放线,2002年省政府下发停建令,主干渠及其沿线附近不准新建房屋 。2004年对主干渠内涉及拆迁的地上附属物进行了登记,2010年6月复核后开始搬迁(1个月拆迁完毕)。2010年8月-2010年11月,搬迁群众在安置点内自建新居(建设期间发放4个月的过渡租房费)。省政府停建令下发后,这些群众自觉服务国家南水北调工程建设大局,严格执行停建令,对自家房屋不再新建、翻建、维修。由于常年缺少维护,这些房屋经鉴定,全部为D级危房。(3)60户拆迁户分别为低保户 6 人、残疾人 1 人、贫困户45人、特困户8 人,符合危房改造条件。 安良镇是贫困乡镇,人均收入较低,2010年人均纯收入3478元(统计部门数据)。鲁庄、孔楼两村因受运河工程影响(沿线2公里内不能有厂矿企业,不能进行有污染的养殖、种植),居民收入主要靠务农,群众收入更低,因南水北调工程的拆迁加重了他们的贫困。南水北调工程拆迁补偿标准:民房砖木结构485元/m2,砖混结构530元/m2。而在2010年,经测算农民自建房屋平均造价为810元/m2。没有南水北调工程,这些群众本可在原住房居住,不必为建新居而举债。但为了支持国家建设,这些群众不得不含泪离开世代居住的祖屋,而举债建新居。南水北调工程的实施,实际上造成了拆迁户的致贫、返贫。另外,由于我省低保政策并不是应保尽保,而是有名额和条件限制(优先照顾憨、傻、呆、鳏、寡、孤、独、残疾人、重大疾病等),所以,并不是所有贫困家庭都可享受低保照顾。以上拆迁户仅有6户享受低保,1户有残疾证。(附县危改办发放补助通知、危房户资金发放领取表、危房鉴定表、低保户  、残疾人 、贫困户 、特困户证明 )。(4)危房改造资金发放的其它政策依据:河南省住建厅、发改委、财政局联合下发的豫建2010(119号)文件《关于2010年河南省农村危房改造试点工作的实施意见》第三条第一项规定,“各地要采取积极措施,整合相关项目和资金,将抗震、安居、自然灾害等倒塌房屋,恢复重建,贫困残疾人危房改造,扶贫安居,库区移民、生态移民等与农村危房改造有机衔接”。

综上所述,安良镇农村危房改造资金实际用于符合危房改造条件的农户,且全部已发放到农户手中,不存在改变用途、挪用等行为。

5.改变方式发放农村危房改造资金53.4万元。

经审计,郏县渣元乡村镇发展中心2012年6月以现金支付小卢寨村农村危房改造资金52户53.4万元,有村民签字领取。但经过入户调查取证,其中47户46.6万元签字领取危房改造资金的农户没有收到补助资金,现搬迁住在由村统一新建的新农村住房中,危房改造资金由村委统一购买家具分发到农户家中。

意 见: 与实际情况不符,实际情况是,2011年渣园乡小卢寨村经群众代表评议,共确定符合条件的危房改造户52户。由村集体统一按要求上报危房改造申请,并提供相关资料。但按照国家规定,危房改造资金需待工程完工验收后方可拨付到位。小卢寨村系市级新型农村社区建设示范村,之前经过多次村民代表大会决议,走的是集体经济发展道路。考虑到群众自建能力不足和全村新农村建设整体规划的需要,村两委在多次征求群众代表意见的基础上,公开招标施工单位,对该52户群众的新房进行统一规划建设,并先期垫付工程款及部分材料款。工程于2011年3月10日开工,10月16日竣工交付使用。由于群众资金不足,入住困难,为确保群众能尽快入住新房,村两委于2011年12月5日,再次召开52户村民代表会议,并形成了决议:52户村民全权委托村两委进行公开招标,统一购置家具、太阳能、家电等生活必需品,并垫付该笔资金。上级危房改造资金到位后,2012年6月,村两委召集52户群众代表会议商讨发放办法,并告知按照《中央农村危房改造补助资金管理暂行办法》的规定,该笔资金应发放至每户村民手中,再由农户与施工单位进行工程款项结算。为减少对户结算所带来的不必要的麻烦,后经群众代表商议,决定除已先期预付工程款的5户村民领取应得危房改造资金之外,其余47户村民委托村两委代为结算,即以危房改造资金抵减村委会垫付的工程款或生活用品购置费用,不足部分由村民补齐。

综上所述,渣园乡小卢寨村改变方式发放农村危房改造资金的行为,是从新型农村社区建设实际和最大限度维护群众利益的角度出发的,并非个人行为,也无挪用,且工程招标、家具家电购置等,均在群众代表的严格监督之下进行,改造资金委托村两委统一建设使用也是村民意愿的体现,并无任何损害群众利益的行为。考虑到该项目资金已用于该村危房改造和生活必需品的购置,归还难度很大。

综上所述,建议不认定为挪用农村危房改造资金。

6.涉嫌以虚假农村低保户身份参加农村危房改造611户 478.05万元。

根据郏县农村危房改造办公室,提供的2011年、2012年农村危房改造完成户5000户名单中,以农村低保户身份参加农村危房改造1035户,经与郏县民政局提供的2011年、2012年农村五保低保户名单比对,发现有611名农村危房改造低保户姓名、身份证号码与民政部门提供的资料不符,涉及资金478.05万元。

意 见: 实际情况是根据省住建厅、发改委、财政厅《关于做好2011年农村危房改造工作的通知》(豫建村镇〔2011〕13号)第7条第一项:“个人提出申请。符合农村危房改造条件的家庭,由户主自愿向村民委员会提出书面申请”之规定(即符合农村危房改造条件的农户,无论户主是否享受低保(五保)、是否是残疾人等,都必须由户主提出申请,以避免1个家庭户多人提出申请领取危房改造补助,为此,全省统一印发了《河南省农村危房改造农户建(修)房申请表》(见附件)作为豫建村镇〔2011〕13号文件的附件,表中“申请人”一栏规定为“户主姓名”):

对2011年和2012年提出农村危房改造申请的农户,是不是低保户家庭,进行了查询。经核对,贵厅所发611户名单中只有609户,这其中有1户重名,2户姓名错误,实际应为606户。有三种情况,一是申请人(即户主)没有享受低保,但其家人享受有低(五)保,属低保户(见附件:家人与户主关系证明、家人低保(五保)证);二是农村低保是动态管理,申请人申请时提供有本人的低保证,以农村低保户身份参加了农村危房改造(见附件中的申请人低保(五保)证);三其余是申报为低保户,未能提供有关原始证件的,已取消其按低保户资格申报农村危房改造的,但申报时的录入档案信息没有及时纠正。(详见2013年5月24日报送贵厅的《关于农村危房改造工作审计问题的情况说明与整改报告》附件二)。据此, 不应认定为虚假农村低保户身份参加农村危房改造。

7.农村危房改造资金审批名单与实发名单不符。

根据郏县农村危房改造办公室,提供的2011年、2012年郏县农村危房改造资金支付批准名单,和广天乡、李口乡提供的农村危房改造实际支付名单对比,发现广天乡杨庄18人、18万元,邱庄19人、19万元,李口乡发放的东南村闫麦、姬天才、张付3人、2.4万元危房改造资金与县危改办名单不符。

意 见:实际情况是广天乡杨庄18户、邱庄19户,李口镇东南村3户,是广阔天地乡和李口乡按照省住房城乡建设厅、省发改委、省财政厅《关于2010年河南省农村危房改造试点工作的实施意见》(豫建[2010]119号)要求,于2010年9月报县农村危房改造办公室批准实施的(40户农户档案材料附后),2011年1月7日县建设局下发有验收发放资金通知,县财政局拨付了资金(拨款票据账单通知附后),两乡镇根据通知也已兑付至农村危房改造户。因此,本条所述的广天乡杨庄18户、邱庄19户,李口镇东南村3户不是2011年、2012年郏县农村危房改造农户,不在2011年、2012年农村危房改造补助批准支付名单中,所以与2011年、2012年批准名单不符。(详见2013年5月24日报送贵厅的《关于农村危房改造工作审计问题的情况说明与整改报告》附件三) 。据此,不应认定上述农村危房改造资金审批名单与实发名单不符。

十一 、农业种植业保险补贴资金存在的问题

1.农业保险凭证没有分户承保。

2011年至2012年,中国人民财产保险股份有限公司郏县支公司在办理个体农户参加小麦、玉米种植保险时,没有分户签订保险单,没有做到保险凭证到户,而是由乡镇政府、村委会给村支书开具土地承包证明,保险公司与村支书签订汇总投保单,由村支书代理全村农户投保。

2.未执行农户自主自愿参保的工作规定,由县乡两级出资负担玉米保险农户保费。

2012年8月份,时逢玉米收获,但县级资金玉米配套依旧未到位,农户也未出资投保,经县领导研究决定,应由农户负担的60万元保费,由县乡两级出资负担,县政府挪用小麦的配套资金27万元,并由保险公司郭阿超等两位工作人员垫付3万多元支付保险公司,以出具玉米种植业保单,保险面积20万亩。政府在农户不知情的情况下,代农户投保。理赔款59.15万元赔付至各乡镇村委会支书个人存折。

意 见: 上述1至2项问题情况属实,同意审计报告意见 。

3.土地承包面积证明存在虚假。

郏县县人保财险公司承保面积证明材料为乡镇、村委会开具的土地承包证明。经调查,土地承保大户均为每村村支书或村主任等村干部,未见完整书面土地参保分户清册,也无土地承包合同等证明材料。

意 见: 实际情况是郏县人保财险公司在办理农户参加小

麦、玉米种植保险时,因逐户收取保费十分困难,为如期完成农户投保任务,实际工作中采取由村干部代理分散农户进行投保。人保公司根据乡镇、村委会开具的土地承包证明,与村干部签订汇总投保单 ,没直接对准农户 ,所以没有完整土地参保分户清册,但实际承包的土地面积确实存在。因此,不应认定为土地承包面积证明存在虚假。

4.受灾面积未进行严格书面核定。

郏县人保财险公司在对种植业保险进行理赔勘察、定损过程中,仅指派定损员对各乡受灾面积进行估计,且未出具任何书面材料。理赔单证中附有的理赔建议书,仅对全县渣园乡、广阔天地乡两个乡镇的损失率进行鉴定。郏县人保财险公司未对各乡镇、村委会实际受灾面积进行核定。

5.保险理赔款没有直接发放给农户。

经调查,郏县种植业保险公司采取村干部或种植大户代理全村种植群众进行投保的统保方式,但未见理赔资金分配清册。理赔款项经郏县人保财险公司支付乡镇或者村支书个人存折后,由村干部取出现金后再分发其他种植户,具体分配情况无法核实。

意 见: 上述4至5项问题 情况属实,同意审计报告意见 。

6.未对农业保险工作情况开展监督。

郏县财政局召开农险工作会议,将承保任务分配给各个乡镇后,作为组织全县种植业保险的工作部门,未对财险公司承保单证、理赔材料、理赔发放等一系列业务环节进行任何形式的监督。

意 见: 实际情况是,我县农业保险工作从2009年开始实

施,截止2012年按上级要求开展了小麦和玉米两个险种,对于郏县2012年农业保险工作,县政府按照《河南省2012年农业保险工作方案的通知》(豫财金[2012]8号)精神,制订了实施方案,并召开了由各乡镇主管农业乡镇长参加的专题会议,安排布置农业保险工作。县财政局作为职能部门积极参与此项工作,宣传农业保险政策,积极筹措农业保险保费补贴资金,并及时拨付补贴资金。财政部门在拨付保费补贴资金时对承保机构提供的保险单、承保情况汇总表及补贴申请等资料进行审核后,核拨保费补贴资金,保费补贴资金财政部门实行专账管理。财政部门在这项工作中坚持贯彻“政府引导、市场运作、自主自愿、协同推进”的原则,要求保险公司及乡镇加大宣传力度,不许下达承保任务。对于乡镇反映的财政部门下达承保任务,此说法不属实。

十二、“一事一议”财政奖补资金存在的问题

1.村民自筹资金不真实。

经调查发现,郏县“一事一议”个别工程项目资金存在村民自筹资金不真实,共计5.74万元。其中:

郏县堂街镇寺后村护坝工程:村民应缴自筹1.32万元,调查取证村民未上缴自筹款1.32万元;

郏县堂街镇士西村农田水利(打井)工程:村民应缴自筹2.46万元,调查取证村民未上缴自筹款2.46万元;

郏县茨芭镇东姚村路桥修建工程:村民应缴自筹1.96万元,调查取证村民未上缴自筹款1.96万元。

2.项目质量存在隐患。

经调查发现:郏县“一事一议”资金项目,个别项目工程质量存在隐患。其中:

郏县堂街镇寺后村护坝工程:该工程于2012年8月30日竣工,由县财政局、县农监办、镇财政所、镇农业服务中心、村委会联合验进行验收合格后,工程出现二次塌方;

郏县堂街镇孟庄村休闲广场工程,该工程于2012年8月5日竣工,由县农监办、镇财政所、镇农业服务中心、村委会联合验进行验收合格,现因质量问题,广场硬化出现沙石裸漏现象。

意 见:上述1、2项问题,情况属实,同意审计报告意见。